Als basis voor het opstellen van de begroting zijn diverse algemene grondslagen van toepassing, waaronder verschillende bepalingen vanuit de Gemeentewet, het Besluit begroting en verantwoording (BBV), de begrotingscirculaire vanuit de provincie Zuid-Holland, de Verordening financiën Rotterdam en Regeling financiën Rotterdam. Daarnaast zijn er verschillende specifieke kaders en uitgangspunten. Deze uitgangspunten zijn terug te vinden in de paragrafen. In dit onderdeel worden enkele algemene principes toegelicht die voor alle programma’s en taakvelden gelden.
Alle overheadkosten worden apart weergegeven in het Overzicht van baten en lasten. Overhead omvat zowel de algemene (concernbrede) bedrijfsvoeringsondersteuning als het management en -ondersteuning van alle organisatieonderdelen binnen het concern.
De raming van het gemeentefonds is gebaseerd op de meicirculaire 2024 en geactualiseerde waarden van maatstaven.
De gemeentebegroting wordt in principe jaarlijks bijgesteld voor de verwachte prijsontwikkelingen. Deze is gebaseerd op inschattingen van inflatiepercentages van het Centraal Planbureau (CPB) van februari 2024. Voor de twee voorafgaande begrotingsjaren vindt een nacalculatie plaats.
Voor materiële budgetten wordt bijvoorbeeld de index materiële overheidsconsumptie (imoc) gebruikt, te weten: -0,60%. Voor belastingen, leges, prijzen en tarieven wordt in principe de consumentenprijsindex (cpi) gehanteerd van 3,40%. Voor de meeste loongevoelige budgetten is vooralsnog uitgegaan van een stijging van in totaal 4,56% voor een nog af te sluiten cao gemeenteambtenaren vanaf april 2025 2,46% en is hierin ook een correctie van 0,93% meegenomen vanaf 2024 naar aanleiding van de afgesloten cao 2024. Zorgbudgetten worden over het algemeen geïndexeerd met een samengestelde index die voor 90% is opgebouwd uit het OVA-percentage (overheidsbijdrage voor arbeidskosten) en voor 10% uit het PPC-percentage (indexcijfer voor materiële kosten) van de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa).
Onderstaand zijn de percentages van veelvuldig gebruikte indexen opgenomen:
| Indexcategorie | Percentage 2025 |
|---|---|
| Personeel (inclusief inhuur) | 4,56 |
| Tarieven belastingen, leges en retributies | 3,40 |
| Zorgbudgetten | 5,00 |
| Subsidies | 3,01 |
| Materieel | - 0,60 |
Het renteomslagstelsel is geregeld in de gemeentelijke regelgeving. Dit stelsel houdt in dat de gemeentelijke financieringskosten aan de gemeentelijke programma's worden doorberekend op basis van de boekwaarde van de onderliggende investeringen. De rente die hiervoor wordt gehanteerd is de omslagrente investeringen. Deze rente wordt jaarlijks vastgesteld op basis van richtlijnen van de commissie BBV.
Als gevolg van de hoger blijvende marktrente wordt de omslagrente investeringen met ingang van 2025 verhoogd van 2,0% naar 2,5%. Ook de bespaarde rente die wordt berekend over de reserves en voorzieningen wordt met ingang van 2025 verhoogd van 2,0% naar 2,5%. Door een wijziging in de BBV-regels wordt het begrote interne omslagpercentage dat wordt toegerekend aan de bouwgronden in exploitatie (BIE) met ingang van 2025 gelijkgesteld aan de omslagrente investeringen. Deze stijgt daardoor met ingang van 2025 van 1,2% naar 2,5%. Verder bestaan er specifieke regels voor het toerekenen van rente aan de pensioenvoorziening bestuurders. Het hiervoor geldende rentepercentage wordt met ingang van 2024 al verhoogd van 2,472% naar 3,16%.
